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中国人民银行新巴尔虎左旗支行 新巴尔虎左旗财政局关于印发《新巴尔虎左旗国库集中支付业务电子印章管理办法》《新巴尔虎左旗国库集中支付业务电子凭证库管理办法》《新巴尔虎左旗财政性资金国库集中支付实施细则》的通知

索引号: -2019-1101-0403 公开责任部门 新左旗财政局
公开日期 2019-11-01 关键词
公开目录 公开文件 文号 新左财库规【2019】1号
信息有效性 有效 公开形式 主动公开
内容概述

各预算单位、集中支付代理银行、局内各业务股室:

为了保障新巴尔虎左旗国库集中支付业务电子化管理改革顺利进行,加强财政性资金管理与监督,提高资金运行效率和使用效益,确保财政性资金安全,根据《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国电子签名法》、《内蒙古自治区财政性资金国库集中支付管理办法》(内政办发【2016】182号)、《内蒙古自治区本级财政性资金国库集中支付实施细则》(内财库规【2018】4号)、《国库集中支付业务电话管理暂行办法》(财库【2013】173号)、《内蒙古自治区本级国库集中支付业务电子印章管理办法》(内财库规【2016】11号)、《内蒙古自治区本级国库集中支付业务电子凭证库管理办法》(内财库规【2016】12号)及市局等有关规定,制定了《新巴尔虎左旗国库集中支付业务电子印章管理办法》《新巴尔虎左旗国库集中支付业务电子凭证库管理办法》《新巴尔虎左旗财政性资金国库集中支付实施细则》,现予印发给你们,请遵照执行。

附件:

新巴尔虎左旗国库集中支付业务电子印章管理办法

新巴尔虎左旗国库集中支付业务电子凭证库管理办法

新巴尔虎左旗财政性资金国库集中支付实施细则

新巴尔虎左旗财政局 中国人民银行新左旗支行

2019年8月27日 2019年8月27日

公开选项:主动公开

新巴尔虎左旗财政局 2019年8月27日印发

新巴尔虎左旗国库集中支付业务

电子凭证库管理办法

第一章总 则

第一条为加强新巴尔虎左旗国库集中支付业务电子化管理电子凭证库的管理和维护,确保电子凭证的真实性、完整性和保密性,保障财政资金安全,根据《中华人民共和国电子签名法》、财政部、中国人民银行印发的《国库集中支付业务电子化管理暂行办法》(财库〔2013〕173号)等有关规定,参照《内蒙古自治区本级国库集中支付业务电子凭证库管理办法》(内财库规〔2016〕12号)、《呼伦贝尔市本级国库集中支付业务电子凭证库管理办法的通知》(呼财库〔2018〕5号),制定本办法。

第二条电子凭证库的定义。电子凭证库是电子凭证安全支撑控件的核心,负责记录和存储电子凭证信息,是电子凭证的“保险柜”,提供凭证签章、入库、验章、发送、打印等标准服务,供各类业务系统按需调用,也是联系各方业务系统的桥梁和纽带。

第三条电子凭证库的数据范围。为保证电子凭证库的运行效率,电子凭证库不保留过程数据和非重要数据。电子凭证库主要包括以下数据:财政部门、人民银行、代理银行及预算单位等相关部门(以下简称各业务方)的收支交易和账务处理依据的电子凭证数据。

第二章电子凭证库的日常管理及要求

第四条 服务器在本级部门的,各业务方应指定专人负责电子凭证库服务器的运行维护管理,其服务器、数据库的用户名和密码需由专人保管,有条件的将用户名和密码信息托管到运维审计平台,并做好保密、日常审计和监控工作,发现异常需及时预警,通知相关负责人及业务人员暂停有关业务处理。

服务器在上级部门的,各业务方上级部门应指定专人负责电子凭证库服务器的运行维护管理,其服务器、数据库的用户名和密码需由专人保管,有条件的将用户名和密码信息托管到运维审计平台,并做好保密、日常审计和监控工作,发现异常需及时预警,通知相关负责人及业务人员暂停有关业务处理。

第三章电子凭证库的数据备份

第五条电子凭证库服务器所在部门,电子凭证库应按日、月、季度定期备份,年底由档案管理员进行归档整理,在条件允许的情况下,应对电子凭证库数据进行异地容灾备份,以确保电子凭证库的安全。各业务方要采取有效措施,确保电子凭证库出现故障时,电子凭证库备份数据可作为有效数据恢复使用。

第四章故障处理

第六条电子凭证库故障根据产生原因主要分为软硬件故障和网络故障。各业务方要依据不同的故障原因、现象,采取相应的措施。

(一)软硬件故障

故障现象:电子凭证库服务、电子印章系统服务、MQ服务、数据库服务或者部署系统服务的硬件服务器发生故障停止运行,短时间内不能修复,业务系统不能签章和发送电子凭证。

应对方法:业务各方应及时沟通,检查系统故障,业务办理切换到原有纸质凭证业务办理模式。待应用服务修复,系统正常运行后,必要时将已经发生并完成交易的纸质凭证业务单据补录到电子凭证库。

预防措施:应用服务、数据库服务采用集群虚拟化或双机热备等容错方式,如果停止运行,自动切换到正常运行的系统上;在条件允许的情况下部署备份服务,在备份服务器上部署生产环境的系统服务和配置,生产环境发生故障,启动备份系统服务。

(二)网络故障

故障现象:财政部门、人民银行、代理银行相互之间的网络出现问题,MQ服务不能把数据发送到对方,业务不能正常运行。

应对方法:业务各方应及时联系各自软件供应商,从发送电子凭证库导出需发送的电子凭证,送到对方机构后,导入电子凭证库,继续办理业务。网络修复后,业务过程不需要做改动。

预防措施:建立备用网络线路,如出现网络不通的情况,启用备用线路。

第五章附 则

第七条本办法由新巴尔虎左旗财政局会同中国人民银行新巴尔虎左旗支行负责解释。

第八条本办法自发布之日起30日后开始执行。

新巴尔虎左旗国库集中支付

业务电子印章管理办法

第一章 总 则

第一条为保障新巴尔虎左旗国库集中支付业务电子化管理改革工作顺利推进,规范电子印章的管理和使用,明确相关人员工作职责,确保财政资金安全,根据《中华人民共和国电子签名法》,财政部、中国人民银行印发的《国库集中支付业务电子化管理暂行办法》(财库〔2013〕173号)等有关规定,参照《内蒙古自治区本级国库集中支付业务电子印章管理办法》(内财库规〔2016〕11号)、《呼伦贝尔市本级国库集中支付业务电子印章管理办法》(呼财库规〔2018〕6 号)制定本办法。

第二条电子印章的定义。电子印章是电子签名的一种表现形式,将电子签名操作转化为与纸质文件盖章操作相同的可视化效果,同时利用电子签名技术保障电子信息的真实性和完整性以及签名人的不可否认性。电子印章具有与实物印章同等的法律效力,并受实物印章使用管理规定约束。

第三条电子印章的范围和种类。新巴尔虎左旗国库集中支付业务电子印章范围包括新巴尔虎左旗财政局、人民银行、国库集中支付业务各代理银行及预算单位等相关部门(以下简称“各业务方”),办理财政资金支付清算等业务时,需要在相关信息系统中留存的电子印章。具体包括三种:公章或业务专用章电子印章(以下简称“电子公章”)、法人代表或授权代表电子印章(以下简称“电子法人章”)、普通个人名章电子印章(以下简称“电子私章”)。

第二章 电子印章的制作、存储与发放管理

第四条电子公章、电子法人章的制作管理。

(一)各业务方的电子公章、电子法人章按照“谁使用,谁负责”的原则,按各部门印章管理规定制作管理。

(二)各业务方应按照确定的规则进行相应加密,各自制作本部门的电子印章,并向各相关业务方备案。

第五条电子公章、电子法人章的存储管理

(一)各业务方的电子公章、电子法人章统一存储到印章服务器,实行按身份调用的管理形式。

(二)财政部门、人民银行和代理银行均需在本部门的电子印章服务器中存储三部门的电子公章、电子法人章,用于业务办理时签章校验。

(三)各相关部门存储的电子公章、电子法人章应保持一致。

第六条电子公章、电子法人章的备案管理。

(一)财政部门、人民银行和代理银行的电子公章实行互为备案制,即各业务方需要分别将各自电子印章信息导入相关方系统中进行备案,供验章时校验使用。

(二)财政部门、人民银行和代理银行将制作完成的电子公章刻录成光盘送相关各方备案。备案时,各方应以正式函形式告知对方,同时提供纸质印鉴及批件等资料。备案双方应在对方《新巴尔虎左旗国库集中支付业务电子印章备案登记本》(格式附后)上予以登记交接。备案光盘一式两份,一份业务部门留存,另一份用于维护电子印章服务器,或按对方要求份数提供。

(三)业务部门留存的备案光盘视同实物印章的印鉴卡作备案管理。

(四)各业务方使用的电子印章应与预留在相关方印章服务器中的用于办理国库集中支付业务的电子印章保持一致。

(五)任何一方的电子印章发生变更时,需及时通知相关方,并重新进行备案。

第七条电子私章的制作与发放管理。

(一)在国库集中支付业务电子化管理实施过程中,财政部门负责给参与各方颁发电子签名认证证书,电子签名认证证书是各部门及人员登陆相关业务系统的唯一身份标识,每个用户或设备只能申请一个证书,用户证书的存储介质是USB KEY。

(二)电子私章按照“谁使用,谁管理”的原则,实行存储在USB KEY中发放给使用者保管的管理形式。

(三)各业务方需指定专人进行电子印章的管理,并实行严格的申请、审批、制作、发放、变更登记制度。

第三章 电子印章的使用管理

第八条电子印章的使用范围。

电子印章适用于新巴尔虎左旗国库集中支付业务电子化管理范围的各类财政业务。试点初期,主要包括财政实拨资金、财政直接支付和财政授权支付业务,涉及的凭证主要包括预算拨款凭证、财政直接支付凭证、财政直接支付(授权支付)汇总清算额度通知单、财政直接(授权)支付退款通知书、财政直接支付(退款)入账通知书、财政授权支付额度到账通知书、财政授权支付额度通知单、财政直接支付(授权支付)申请划(退)款凭证、申请财政性资金划(退)款汇总清单以及相关报表、对账单等。随着试点的逐步推进,纳入电子化管理的业务及涉及凭证范围将逐步扩大,电子印章的使用范围将随着业务范围的扩大相应扩展。

第九条电子印章的业务操作流程及要求。

(一)办理国库集中支付电子化管理相关业务,需按规定程序在电子凭证上加盖电子印章。

(二)电子凭证上需加盖电子印章种类由具体业务规范和业务人员岗位权限确定。

(三)业务人员在办理完成自身岗位规定业务将电子凭证提交下一岗时,系统自动校验业务人员权限,校验无误后自动进行电子签名(签章)。

第十条电子印章的使用要求。

(一)电子印章必须在业务专用电脑上使用,严禁在业务专用电脑以外的电脑上使用。

(二)加盖电子印章,应插入个人USB KEY,输入密码经CA身份认证后登录相关信息系统,使用完毕及时退出。

(三)USB KEY只在办理国库集中支付电子化管理业务操作时使用,不进行业务操作时需脱离计算机保管。

(四)USB KEY持有人应妥善管理个人密码,不得向他人泄露密码,并按要求定期修改密码。

(五)电子印章属于高密级业务工具,应视同实物印章进行管理,不得转借他人使用,不得擅自携带出单位。

(六)各业务方应根据内部职责分工,明确运行维护保障部门的责任。

第十一条电子印章的领用和登记。各业务方对发放、领用的电子印章应据实登记《国库集中支付电子化管理业务USB KEY数字证书申请表》。因岗位调整,电子印章管理或使用人员发生变更时,确保电子印章完整移交。

第十二条电子印章的变更与注销

(一)电子公章、电子法人章的变更注销。财政部门、人民银行和代理银行任何一方的电子公章、电子法人章发生变更或注销事项,均需事先通知各业务相关方,并进行备案。

(二)电子私章的变更与注销。电子私章变更的,应交还本人持有的USB KEY,并重新履行USB KEY申领程序。

第十三条电子印章损毁、遗失或其他异常处理。

(一)电子公章、电子法人章异常处理。如存储电子公章、电子法人章的电子印章服务器发现异常,应暂停使用,并及时通知业务相关业务人员。

(二)电子私章异常处理。存储电子私章的USB KEY,出现损坏时应及时报告本单位电子印章管理员,统一交回发放部门或单位,申请更换新的USB KEY;一旦遗失应及时报告本单位电子印章管理员,统一报财政部门申请作废,并按要求采取相应处理措施,重新履行USB KEY申领程序。

第四章附 则

第十四条国库集中支付业务电子印章管理使用中涉及信息网络部分参照《财政业务专网网络安全接入规范》(财信办〔2015〕2号)执行。

第十五条本办法由新巴尔虎左旗财政局会同中国人民银行新巴尔虎左旗支行负责解释。

第十六条本办法自发布之日起30日后开始执行。

附表:新巴尔虎左旗国库集中支付业务电子印章备案登记本

新巴尔虎左旗国库集中支付电子化业务电子印章及Ukey授权变更申请单

附表

新巴尔虎左旗国库集中支付业务电子印章备案登记本

单位:(财政/人民银行/代理银行)

序号内容份数生成时间 (年/月/日/时/分)生效日期备案日期交接方接收方备注
单位交接人单位接收人
1          
2          
3          
4          
5          

说明:1.此登记簿由各业务方分别各持一本,每次办理电子印章备案时,均应在交接双方登记簿上进行登记。

2.“内容”栏填写备案的电子印章内容或电子印章变更事项。

3.“生成时间”栏应写明电子印章备案文件从印章系统中生成的时 间,需精确到时、分。

新巴尔虎左旗国库集中支付电子化业务电子印章及Ukey授权变更申请单

 填报日期: 年 月 日
单位全称 预算编码  
经办人 联系电话及手机  
身份证号 零余额开户行  
变更事项□电子印章 □Ukey授权变更类型□新增  □变更  □撤消 
电子印章信息(若电子印章变更需填写此栏) 
新增电子印章新增公章印模盖章区域新增法人/个人私章印模盖章区域 
注销电子印章原电子公章名称  
原电子私章名称  
Ukey授权(若Ukey变更需填写此栏) 
新增Ukey授权印章名称使用人姓名身份证号手机号码UKEY编码 
      
注销Ukey 授权印章名称使用人姓名身份证号手机号码UKEY编码 
      
单位意见财政局分管业务股室审核意见财政局国库股审核意见 
(盖章) 签名: 年 月 日签章: 年 月 日签章: 年 月 日 
印章系统制作人复核人
签名: 年 月 日签名: 年 月 日
             

新巴尔虎左旗财政性资金

国库集中支付实施细则

第一章 总 则

第一条 为了加强财政性资金管理与监督,提高资金运行效率和使用效益,确保财政性资金安全,根据《中华人民共和国预算法》、内蒙古自治区人民政府办公厅印发的《内蒙古自治区财政性资金国库集中支付管理办法》(内政办发〔2016〕182号)、内蒙古自治区财政厅、中国人民银行呼和浩特中心支行关于印发《内蒙古自治区本级财政性资金国库集中支付实施细则》的通知(内财库规〔2018〕4号)、呼伦贝尔市财政局 中国人民银行呼伦贝尔市中心支行关于印发《呼伦贝尔市本级财政性资金国库集中支付实施细则》的通知(呼财库规〔2018〕4 号)及相关规章、制度的规定,制定本实施细则。

第二条 实行新巴尔虎左旗国库集中支付的财政性资金包括:

(一)一般公共预算资金;

(二)政府性基金预算资金;

(三)国有资本经营预算资金;

(四)其他财政性资金。

第三条 新巴尔虎左旗国库库款的支配权属于新巴尔虎左旗财政局。除法律、行政法规另有规定外、未经新巴尔虎左旗财政局同意,任何部门、单位和个人无权冻结、动用国库库款或者以其他方式支配已入国库的库款。

第四条 财政性资金应当通过国库单一账户体系存储、支付和清算。

第五条 国库单一账户体系由下列银行账户构成:

(一)新巴尔虎左旗财政局在中国人民银行新巴尔虎左旗支行(以下简称人民银行)开设的国库单一账户(以下简称国库单一账户);

(二)新巴尔虎左旗财政局在商业银行开设的零余额账户(以下简称财政零余额账户)。本账户用于财政直接支付并与国库单一账户进行资金清算;

(三)新巴尔虎左旗财政局为预算单位在商业银行开设的零余额账户(以下简称预算单位零余额账户),本账户用于财政授权支付和与国库单一账户进行资金清算;

(四)新巴尔虎左旗财政局在银行业金融机构开设的财政专户。

第六条 新巴尔虎左旗财政局负责管理国库单一账户体系,其他任何部门和单位不得擅自设立、变更或撤销国库单一账户体系中的各类银行账户。人民银行按照有关规定,对国库单一账户体系中的账户和代理财政国库集中支付业务的商业银行(以下简称代理银行)进行监督。

第七条 财政性资金的支付通过代理银行与国库单一账户进行资金清算,具体按照《呼伦贝尔市财政国库集中支付资金银行支付清算办法》(呼银发〔2005〕155号)的有关规定执行。

第八条 财政性资金的支付一般包括财政直接支付和财政授权支付两种方式。

财政直接支付是指新巴尔虎左旗财政局向人民银行和代理银行签发支付指令,代理银行根据支付指令通过与国库单一账户清算的方式将财政性资金直接支付到收款人(即商品供应商或劳务提供者等,下同)账户。

财政授权支付是指预算单位按照新巴尔虎左旗财政局批准的授权支付额度,向代理银行签发支付指令,代理银行根据支付指令,在新巴尔虎左旗财政局批准的用款额度内,通过与国库单一账户清算的办法将资金支付到收款人。

第九条 财政性资金的支付管理坚持以下原则:

(一)依法执行预算的原则。财政性资金的支付必须以经法定程序批准的预算为依据,列入预算的资金全部实行国库集中支付,未列入预算的不得支出。

(二)规范运行的原则。财政性资金的申请、支付,必须按照本实施细则确定的规范业务流程运行,任何部门和单位不得擅自调整。

(三)安全高效的原则。保障财政性资金安全,提高财政性资金支出效率。

第十条 各部门、各单位是本部门、本单位的预算执行主体,负责本部门、本单位的预算执行,并对执行结果负责,履行财务管理和会计核算等相关职责,并接受财政和审计监督。

第十一条 财政性资金的支付根据批准的部门预算、用款计划、项目实施进度及国库单一账户资金情况办理。

第十二条 新巴尔虎左旗财政局当年预算草案在新巴尔虎左旗人民代表大会批准前,可以安排下列支出:

(一)上一年度结转的支出;

(二)参照上一年同期的预算支出数额必须支付的本年度部门基本支出、项目支出;

(三)法律规定必须履行支付义务的支出,以及用于自然灾害等突发事件处理的支出。

(四)新巴尔虎左旗预算经新巴尔虎左旗人民代表大会批准后,按照批准的预算执行,不得虚列支出。

第十三条 各部门、各单位的预算支出应当按照预算科目执行。严格控制不同预算科目、预算级次或项目间的调剂,确需调剂使用的,按照预算管理相关规定执行。

第十四条 预算单位一般分为一级预算单位、二级预算单位和基层预算单位。一级、二级及基层预算单位全部视同基层预算单位管理。

第十五条 预算单位原则上应当按照规定编制用款计划,并依据批复的用款计划使用财政性资金。

第十六条 预算指标的下达及调整,一般截止到12月15日。财政性资金用款计划的申请,一般截止到12月20日,财政授权支付额度的使用和财政直接支付业务的办理,一般截止到12月25日。

第十七条 财政国库集中支付业务应逐步实行电子化管理。国库集中支付业务电子化管理是指新巴尔虎左旗财政局、人民银行、代理银行和预算单位遵循统一的业务标准和技术规范,由新巴尔虎左旗财政局和预算单位通过财政一体化国库业务系统(以下简称国库业务系统)制作、发送、接收和处理电子凭证,人民银行、代理银行通过使用符合国库集中支付业务电子化管理业务标准和技术规范的清算系统、支付系统进行电子凭证清算、支付。电子凭证与纸质凭证具有同等法律效力,是财政国库集中支付各相关方办理财政性资金支付、清算及会计核算合法有效的依据,电子凭证的存档期限同纸质凭证。

第十八条 财政国库集中支付业务实行预算执行动态监控管理,以财政一体化动态监控系统(动态监控系统)为平台,采取系统自动受理与智能预警、人工核查相结合的管理模式,对预算单位使用财政性资金情况实行实时监控和事后监督。

第二章 国库单一账户体系的设立、变更、使用和管理

第一节 国库单一账户

第十九条 国库单一账户用于记录、核算、反映财政性资金的收入和支出。

第二十条 代理银行按日将支付的财政性资金与国库单一账户进行清算。代理银行办理财政性资金支付业务时,当日超过清算时间而未清算的资金,不属于代理银行自身原因造成的,新巴尔虎左旗财政局与人民银行核实后,应对代理银行计付利息。计息利率参照中国人民银行对金融机构的超额准备金存款利率执行。

第二节 财政零余额账户

第二十一条 新巴尔虎左旗财政局在人民银行认定具备代理财政国库集中支付业务资格的商业银行范围内,以公开招标或集体决策方式确定财政零余额账户开户银行。

第二十二条 财政零余额账户用于办理财政直接支付业务,该账户在工作日15:00时停止办理支付业务,于当日15:30时前与国库单一账户进行清算。

第三节 预算单位零余额账户

第二十三条 预算单位应按规定开设预算单位零余额账户,一个预算单位原则上只开设一个零余额账户,暂保留基本存款账户。

第二十四条 预算单位设立零余额账户应在新巴尔虎左旗财政局确定的国库集中支付代理银行范围内选择开户银行。

第二十五条 预算单位设立、变更、撤销零余额账户,应按照预算单位银行账户管理相关规定执行。

第二十六条 代理银行应根据预算单位银行账户管理有关规定,依据新巴尔虎左旗财政局开具的银行账户批准通知书为预算单位办理开设账户业务,接受财政局和人民银行的监督管理。

第二十七条 预算单位零余额账户用于办理财政授权支

付业务,该账户在工作日12:00时停止办理支付业务,于当日15:30时前在新巴尔虎左旗财政局批准的汇总清算额度内与国库单一账户清算。

第二十八条 预算单位零余额账户用于办理转账、提取现金等业务;向本单位基本存款账户划拨工会经费、职工福利费、个人所得税及社会保障缴费等;经新巴尔虎左旗财政局批准的其他款项。原则上不得违反规定向旗本级预算单位实有资金账户划拨财政性资金。

第二十九条 预算单位要按照《现金管理暂行条例》有关规定提取和使用现金。对提取现金未使用部分,应归还预算单位零余额账户,恢复授权支付额度;代理银行应依据新巴尔虎左旗财政局批准的用款额度受理预算单位的现金结算业务。

第三十条 预算单位应按照相关规定使用公务卡,通过预算单位零余额账户办理报销还款业务。

第四节 财政专户

第三十一条 财政专户的管理按国务院和财政部相关规定执行。

第三章 用款计划

第三十二条 预算单位分月用款计划是办理财政性资金支付的依据。

第三十三条 预算单位分月用款计划,包括财政直接支付用款计划和财政授权支付用款计划。

第三十四条 预算单位依据批复的部门预算编制用款计划。基本支出用款计划按照年度均衡性原则编制,项目支出用款计划按照项目实施进度编制。

第三十五条 部门预算下达前,原则上依据下达的部门预算控制数编制用款计划,部门预算下达后,依据下达的部门预算编制用款计划。预算单位用款计划原则上不作调整,确需调整的,按照预算管理相关规定,由预算单位提出申请,报新巴尔虎左旗财政局审批。

第三十六条 预算单位原则上于每月20日前将审核汇总后的下月基本支出用款计划通过国库业务系统报送新巴尔虎左旗财政局。

第三十七条 预算单位项目支出用款计划依据部门预算、项目进度通过系统报送新巴尔虎左旗财政局。

第三十八条 统发工资预算单位的工资计划由新巴尔虎左旗财政局按预算核定数自动生成,预算单位无需编制用款计划。

第三十九条 新巴尔虎左旗财政局应当在2个工作日内审核预算单位用款计划,并将审核后的用款计划和用款额度,通过国库业务系统批复、下达到预算单位和代理银行。

第四章 财政直接支付

第一节 一般程序

第四十条 财政直接支付资金包括:纳入财政统发范围的工资、离退休费;工程采购支出(包括建筑安装工程投资支出、设备投资支出、待摊投资支出中的勘察费、设计费、可行性研究费、工程监理、社会中介机构审查费等和土地征用及迁移补偿费)。

第四十一条 部门预算支出经济分类科目编制到款级科目的财政直接支付资金,可在实际支付时报送直接支付申请。

第四十二条 预算单位支付资金时,参照《内蒙古自治区财政厅关于第四次修改自治区本级财政性资金直接支付目录的通知》(内财库【2018】358号)要求执行,将《财政直接支付申请书》(附件1)及支付凭证,包括:购买(商品和服务)合同、招标采购的中标合同等文件、收款凭证等相关资料原件以电子附件方式报送新巴尔虎左旗财政局主管业务股室审核。专项资金管理股室负责相关数据统计、资料存档工作。使用财政性资金进行的固定资产投资建设项目的,按照第五十五条执行。

第四十三条 新巴尔虎左旗财政局审核无误后,原则上在1个工作日内开具《财政直接支付凭证》(附件2)发送代理银行。代理银行通过财政零余额账户将资金支付到收款人,并在支付资金的当日将支付信息反馈新巴尔虎左旗财政局。

第四十四条 新巴尔虎左旗财政局对代理银行当日反馈的支付信息核对登记后开具《财政直接支付汇总清算额度通知单》(附件3)发送人民银行,作为资金清算的依据。代理银行依据新巴尔虎左旗财政局的支付指令,将当日实际支付的资金,按预算单位支出功能分类科目(项级)汇总,附支付清单与国库单一账户清算。

第四十五条 清算完成后,代理银行主办行开具《财政直接支付入账通知书》(附件4),并分送预算单位,作为支付相应款项的凭证。

第四十六条 预算单位以《财政直接支付入账通知书》作为会计核算凭证;新巴尔虎左旗财政局根据代理银行的回单记录各用款单位的支出明细账。

第四十七条 财政直接支付资金,因凭证要素错误而在支付前退票的,由预算单位重新申请;在代理银行支付之后,因凭证要素错误而发生资金退回的,代理银行应在当日(超过清算时间的在第二个工作日)将资金退回国库单一账户,将《财政直接支付退款通知书》(附件5)送达新巴尔虎左旗财政局,由人民银行恢复相应财政直接支付清算额度。退款结束后,代理银行开具《财政直接支付退款入账通知书》(附件6),送达预算单位,作为会计记账凭证。

第二节 工资、离退休费支出

第四十八条 预算单位工资、离退休费支出实行财政直接支付和授权支付两种方式。纳入财政统发工资的预算单位,其工资、离退休费支出实行财政直接支付。未实行工资统发的预算单位,其工资、离退休费支出按授权支付方式办理。

第四十九条 财政直接支付的工资实行“编制部门统一控制人员编制、组织人事部门审核人事和工资标准、财政部门核拨经费、银行代发到个人、及时足额到位”的管理原则。即预算单位每月10日前将本单位当月职工(含离退休人员)的人事资料和工资发放数据通过国库业务系统报送,财政局接收、审核单位人事信息和工资数据后形成直接支付指令。

第五十条 代理银行依据新巴尔虎左旗财政局的支付指令,通过财政零余额账户直接支付到代发工资的代办银行。代办银行依据呼伦贝尔市财政局提供的“工资数据电子信息”及《统发工资明细》,将工资、离退休费分解到个人工资账户,并分别将所列代扣款项划入新巴尔虎左旗财政局规定的相关账户。

第三节 工程采购支出

第五十一条 工程采购支出是指负责工程项目建设和管理的预算单位的支出,包括建筑安装工程投资支出、设备投资支出、待摊投资支出中的勘察费、设计费、可行性研究费、工程监理、社会中介机构审查费和土地征用及迁移补偿费等支出,不包括项目建设管理费中用于人员工资、津贴、补助性支出和零星办公支出。

第五十二条 工程采购支出原则上应实行财政直接支付,预算单位要依据年度部门预算指标、用款计划、项目实施进度,填报《财政直接支付申请书》并附相关资料报送新巴尔虎左旗财政局审核。新巴尔虎左旗财政局应审核支付凭证是否齐全、相符等。

第五十三条 新巴尔虎左旗财政局审核无误后,向代理银行开具《财政直接支付凭证》,由代理银行通过财政零余额账户将资金直接支付到收款人。

第五十四条 代理银行在当日收到的支付指令,应在当日办理资金支付手续。

第五十五条 预算单位使用财政性资金进行的固定资产投资建设项目,按照《呼伦贝尔市人民政府关于印发呼伦贝尔市政府投资项目资金财政国库集中支付管理办法的通知》(呼政发〔2012〕45号)、《新巴尔虎左旗人民政府关于财政集中支付拨款时启用<政府投资项目资金财政国库集中支付信息核实表>的通知》(〔2019〕128号)执行。

第四节 其他项目支出

第五十六条 其他需直接支付的项目支出按照本细则第四十二条规定执行。

第五章 财政授权支付

第五十七条 财政授权支付资金包括:未纳入财政直接支付范围的工资和离退休费支出;工程采购支出中项目建设管理费用于人员工资、津贴、补助性支出和零星办公支出;货物和服务支出;无法实现财政直接支付的款项,经财政部门认定可授权支付。

第五十八条 实行国库集中支付电子化管理后,预算单位办理财政授权支付业务可通过代理银行柜面和自助柜面业务系统办理。授权支付转账业务可通过“自助柜面业务系统”自行完成资金支付,现金类业务通过代理银行柜面进行办理。

第五十九条 新巴尔虎左旗财政局依据批准的用款计划,分别向人民银行和代理银行签发《财政授权支付汇总清算额度通知单》(附件7)和《财政授权支付额度通知单》(附件8)。

第六十条 代理银行应在收到《财政授权支付额度通知单》的1个工作日内通知其所属各有关分支机构。各分支机构应接到《财政授权支付额度通知单》的1个工作日内,向相关预算单位发出《财政授权支付额度到账通知书》(附件9) 。

第六十一条 预算单位应依据《财政授权支付额度到账通知书》的额度支用资金;代理银行应依据《财政授权支付额度通知单》确定的累计额度内受理预算单位财政授权支付业务,并与国库单一账户清算。

第六十二条 预算单位在年度内可累加使用《财政授权支付额度到账通知书》月度财政授权支付额度。财政授权支付额度的使用一般截止到每年的12月25日。年度终了,代理银行和预算单位对截止12月31日财政授权支付额度的下达、支用、余额等情况进行对账签证。代理银行将预算单位零余额账户财政授权支付额度余额全部注销,银行对账签证单作为预算单位年终余额注销的记账凭证。

第六十三条 预算单位支用财政授权支付额度时,将支付结算凭证送交代理银行,同时发送电子信息。

第六十四条 代理银行应依据支付结算凭证通过预算单位零余额账户及时办理资金支付。

第六十五条 预算单位支用财政授权支付额度可通过转账或现金等方式结算。

第六十六条 预算单位需要从零余额账户提取现金时,应按照《现金管理暂行条例》及新巴尔虎左旗财政局关于资金管理、动态监控管理等有关规定执行。

第六十七条 人民银行在《财政授权支付汇总清算额度通知单》确定的累计额度内,根据代理银行每日按发生的财政性资金支付金额填制的划款申请进行资金清算。

第六十八条 代理银行按规定向新巴尔虎左旗财政局报送《财政授权支付支出日报表》(附件10)、《财政授权支付退款日报表》(附件11)。

第六十九条 新巴尔虎左旗财政局审核代理银行提供的日报表无误后,及时列报财政支出。

第七十条 财政授权支付的资金,因凭证要素填写错误而在支付前退票的,由预算单位通知代理银行办理退票后,重新开具授权支付凭证通知代理银行办理支付;财政授权支付的资金由代理银行支付后,因凭证要素填写错误而发生资金退回预算单位零余额账户的,代理银行在当日 (超过清算时间在第2个工作日) 将资金退回国库单一账户并以《财政授权支付退款通知书》(附件12)的形式通知预算单位,按原渠道恢复预算单位零余额账户财政授权支付额度。

第七十一条 代理银行受理预算单位财政授权支付业务按规定收取的汇划手续费,由新巴尔虎左旗财政局按年度与代理银行统一结算,不得向预算单位收取。

第七十二条 预算单位交回单位零余额账户的现金,代理银行应当及时划回国库单一账户。

第六章 职责与管理

第七十三条 新巴尔虎左旗市、财政局的主要职责:

(一)国库股(国库收付中心):

1.管理新巴尔虎左旗国库单一账户体系;

2.管理新巴尔虎左旗预算单位银行账户的设立、变更或撤销、备案和年检等工作;

3.会同有关部门制定全旗国库集中支付管理政策和规章制度,实施全市财政国库集中支付管理制度和相关改革工作;

4.负责新巴尔虎左旗财政预算执行工作办理财政直接支付业务,下达财政授权支付额度,打印、发送授权、直接支付额度具体包括:

(1)下达财政授权支付额度,生成、签章、发送授权支付额度到人民银行及代理银行;

(2)下达财政直接支付额度,生成、签章、发送直接支付额度到人民银行及预算单位;

(3)生成、签章、发送《直接支付入账凭证》到代理银行;

(4)登记直接支付、授权支付业务回单,并进行账务处理。

5.国库集中支付业务代理银行选择工作;

6.协调人民银行、预算单位、代理银行,解决在财政性资金支付过程中出现的问题。

7.研究制定预算执行动态监控管理制度。

(二)监督检查股:

新巴尔虎左旗预算执行动态监控管理工作,具体包括:

1.对预算单位使用财政性资金情况实行实时监控和事后监督;

2.将动态监控系统中发现问题定期形成动态监控内部情况通报,提供新巴尔虎左旗财政局各业务股室。

(三)各业务股室:

1.审核部门预算并及时、准确下达预算指标;

2.审核批复预算单位用款计划,经办岗和审核岗应在2个工作日内审核;

(1)基本支出用款计划是否按规定时间上报;

(2)基本支出用款计划是否符合月均性原则;

(3)项目支出用款计划是否按项目实施进度申报并兼顾均衡原则;

(4)支付方式是否符合规定;

(5)财政性资金用途是否与支出经济分类科目一致;

3.审核预算单位申请财政直接支付时报送的《财政直接支付申请书》及所附资料;

4.审核预算单位垫付资金申请。在部门预算指标下达前,预算单位确需由本单位实有资金账户垫支相应资金的,部门预算管理科就其垫支资金来源、用途及结余结转原因等内容进行审核。

5.对财政动态监控通报反映的预算单位支付行为进行综合核查。在核查过程中,发现有重大问题线索的,形成核查情况报告,配合监督检查股开展专项检查;督促、跟踪违规问题的整改纠正工作,并对整改结果形成整改情况报告。

(四)财政信息中心:

1.国库业务系统的应用开发工作;

2.国库业务系统的维护管理工作,确保系统的正常安全运行;

3.配合实施国库集中支付业务电子化管理工作,负责相关信息系统安全等级保护工作,负责国库业务系统的配套建设工作;

4.组织财政国库业务系统与代理银行开发的国库业务系统的接口联调测试工作。

第七十四条 人民银行的主要职责:

(一)会同新巴尔虎左旗财政局制定财政性资金国库集中支付银行清算业务的制度规定,会同新巴尔虎左旗财政局监督财政性资金支付工作;

(二)管理国库单一账户,为新巴尔虎左旗财政局开设国库单一账户,办理国库单一账户与代理银行的支付清算业务;

(三)对国库集中支付代理银行进行资格认定,并对有关业务进行监督;

(四)按日向新巴尔虎左旗财政局提供国库单一账户的支出情况,与新巴尔虎左旗财政局核对国库单一账户的库款余额;

(五)会同新巴尔虎左旗财政局制定财政国库集中支付的有关政策制度。

第七十五条 一级预算单位的主要职责:

(一)按批复的部门预算使用财政性资金,做好本部门财务管理和会计核算工作;

(二)负责本部门财政性资金支付管理的相关工作;

(三)配合新巴尔虎左旗财政局对本部门及所属单位预算执行、银行账户管理等工作进行监督。

(四)按照《新巴尔虎左旗预算单位银行账户管理办法》(新左财库〔2018〕2号),对所属预算单位银行账户进行监督检查,对本部门及所属单位向新巴尔虎左旗财政局报送有关银行账户材料的真实性负责。发现所属单位违规开立、使用、变更及撤销银行账户的,应及时督促纠正。

第七十六条预算单位的主要职责:

(一)按批复的部门预算使用财政性资金,并做好相应的财务管理和会计核算工作;

(二)负责编制基本支出用款计划,按照项目进度报送项目用款计划;

(三)负责报送财政直接支付申请,提供申请所需材料和凭证,并对所提供的凭证和材料的真实性、合法性负责;

(四)按照财政批复的授权支付额度,签发支付指令,通知代理银行支付资金,不得改变授权支付用款计划,变更资金用途。

(五)在部门预算指标下达前,预算单位确需由本单位实有资金账户垫支相应资金的,应将垫支资金来源、用途及结余结转原因等内容报新巴尔虎左旗财政局部门主管业务股室审批,预算单位应对垫付资金申请文件的真实性、合规性负责。

第七十七条 代理银行的主要职责:

(一)按照国库集中支付业务委托代理协议及有关财政性资金支付管理规定,安全、及时、准确、便捷、高效地办理财政和预算单位零余额账户、财政专户的资金支付、清算业务;应按照新巴尔虎左旗财政局的支付指令和财政授权额度支付资金;妥善保管新巴尔虎左旗财政局和预算单位提供的各种单据、资料,并负有保密义务;

(二)按照要求开发代理财政性资金国库集中支付业务的信息管理系统并与财政端联网;向新巴尔虎左旗财政局反馈财政直接支付与财政授权支付信息,配合新巴尔虎左旗财政局提供动态监控信息;

(三)按照清算协议与人民银行清算资金,并定期向新巴尔虎左旗财政局、人民银行和预算单位提供报表;及时向预算单位反馈支付情况;

(四)依据新巴尔虎左旗财政局账户批准通知书,为预算单位开设单位零余额账户和其他相关账户,并及时向新巴尔虎左旗财政局、人民银行反馈预算单位账户开设情况。代理银行应当将零余额账户的开立、变更、撤销等基本情况报同级人民银行国库部门备案。

(五)接受新巴尔虎左旗财政局和人民银行的监督管理。

第七十八条 除新巴尔虎左旗人民政府批准的特殊事项外,发生下列情形之一的,新巴尔虎左旗财政局有权拒绝受理支付申请:

(一)无预算、超预算、擅自调整预算申请使用资金;

(二)自行扩大预算支出范围申请使用资金;

(三)申请手续及提供的资料不完备,有关审核单位没有签署意见或加盖印章;

(四)未按规定程序申请使用资金;

(五)预算执行中发现重大违规违纪问题;

(六)非预算单位送达的直接支付申请;

(七)其他需要拒付的情况。

第七十九条 发生下列情形之一的,代理银行有权拒绝支付。

(一)支付凭证要素有误的;

(二)擅自转移财政性资金的;

(三)资金用途与财政批复计划不符的;

(四)其他需要拒付情形的。

第八十条 发生下列情形之一的,人民银行有权拒绝清算。

(一)代理银行超出汇总清算额度清算资金;

(二)其他需要拒绝清算情形的。

第八十一条 新巴尔虎左旗财政局、人民银行应当加强相关账务管理。具体按照财政国库管理制度有关规定办理。

第七章 附 则

第八十二条 预算单位及相关人员违反本实施细则规定,有下列行为之一的,责令改正,调整有关会计账目,追回有关财政性资金,根据《财政违法行为处罚处分条例》予以处理、处罚、处分;构成犯罪的,依法移交司法机关追究刑事责任:

(一)伪造、变造或提供虚假合同的;

(二)伪造、变造或提供虚假支付申请及收款票据的;

(三)伪造、变造或提供虚假收款人及其账户,骗取财政性资金的;

(四)预算单位有关人员与收款人合谋以非法手段骗取财政性资金的;

(五)预算单位提供虚假信息,造成财政性资金损失的。

第八十三条 新巴尔虎左旗财政局和人民银行有关工作人员违规审核支付财政性资金并造成损失的,应依法给予行政处分;构成犯罪的,依法移交司法机关追究刑事责任。

第八十四条 代理银行有关工作人员违反新巴尔虎左旗财政局或预算单位支付指令,将财政性资金支付给其他单位、个人,造成财政性资金损失的,新巴尔虎左旗财政局追回资金后,对该代理银行进行通报批评,情节严重的,解除委托代理协议。构成犯罪的,依法移送司法机关追究相关人员刑事责任。

第八十五条 有下列情形之一的特别紧急支出,可以通过财政、预算单位零余额账户及其它支付方式办理:

(一)因战争、自然灾害等不可抗力因素,需要紧急支出的;

(二)人民生命财产遭受危险,需要紧急支出的;

(三)涉及国家安全或机密的支出;

(四)财政部门认定的其他情况。

第八十六条 有关财政性资金年终结转结余的财政政策另行规定。

第八十七条 本实施细则由新巴尔虎左旗财政局会同人民银行负责解释。

第八十八条 本实施细则自印发之日起30日后执行。《新巴尔虎左旗财政局 中国人民银行新巴尔虎左旗支行关于印发<新巴尔虎左旗财政性资金国库集中支付实施细则>的通知》(新左财库【208】2号)废止。

附件:1.财政直接支付申请书

2.财政直接支付凭证

3.财政直接支付汇总清算额度通知单

4.财政直接支付入账通知书

5.财政直接支付退款通知书

6.财政直接支付退款入账通知书

7.财政授财权支付汇总清算额度通知单

8.财政授权支付额度通知单

9.财政授权支付额度到账通知书

10.财政授权支付支出日报表

11.财政授权支付退款通知书

12.财政授权支付退款日报表